房地產企業項目全程納稅籌劃與稅收風險防范技巧 ----土地增值稅清算有關問題稅務處理
【研修時間】2014年3月26-29日(26日全天報到27-28上課29日一天旅游活動) 【研修地點】浙江香園飯店(杭州莫干山路491號,之江飯店對面) (精品班課) 【研修費用】2880元/人(包含資料、中餐、培訓、講義費等) 【研修對象】 ·房產企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務經理、會計人員 ·各國稅、地稅、會計師事務所、稅務師事務所相關人員及財稅專業人士 注:請參會學員帶著疑難問題來上課,專家現場將為您解答!
【培訓講師】孫煒 孫老師,教授,注冊會計師,注冊稅務師,著名房地產稅收籌劃實戰專家,青島大學教授,碩士研究生導師,香港德勤會計師事務所,中國房地產培訓網特約培訓師;中國人民大學財政金融學院、香港國際商學院、南京大學商學院、先后在國內數十個大中城市巡回講學,實戰經驗豐富,答疑內容精彩,課程信息量大,被業界譽為房產籌劃實戰專家。 【培訓收益】 細節決定成敗,視野決定格局,大手筆才會有大收益。稅務風險無處不在,稅收籌劃的特性決定了只有事前籌劃、關注細節、全程籌劃,才能把企業風險降為最低、創造最大收益。拘泥于某環節某稅種的籌劃隱含著失敗的誘因,給企業的發展種下了不安全的種子。納稅籌劃是有效化解稅務風險、真正降低稅務成本的最佳策略。孫煒老師結合多年房地產籌劃實戰經驗,傾心推出房地產業全程稅收籌劃課程,從房產企業取得土地到建筑施工,房屋預售,項目清算,全過程系統指導房地產企業做好納稅籌劃,并且幫助房產企業圓滿完成項目清盤清算和注銷、永絕后患。 【培訓大綱】(包含但不限于以下內容) 第一部分:房地產全程各階段納稅籌劃解析 一、房地產公司設立環節的稅務籌劃 1、設立公司 2、前期立項 3、土地儲備制度——一級開發 4、使用權取得方式 二、房地產項目取得土地使用權環節涉及稅種分析 1、印花稅:產權轉移書據 2、契稅 3、土地使用稅:財稅[2006]56 4、承諾負擔對方稅收 三、房地產項目取得轉讓土地使用權的不同方式 1、購買土地使用權 2、購買整體資產3、購買股權 4、合并 5、分立購買股權 四、不同方式取得土地稅負比較分析及籌劃 1、出讓招拍掛方式 2、拆遷方式取得土地使用權 3、前期報批報建準備工作 4、前期報批報建階段涉及稅收及籌劃 五、房地產項目施工建設階段的稅務籌劃 1、開發成本核算內容 (1)土地征用及拆遷補償費(2)前期工程費 (3)基礎設施費 (4)建筑安裝工程費 (5)配套設施費 (6)開發間接費 2、房地產項目開發成本對象的確定 3、土地征用及拆遷補償 4、前期工程費 5、基礎設施費核算注意問題 6、建筑安裝工程費 7、配套設施費 8、開發間接費 9、其他有關注意問題 10、項目開發方式 (1)代建 (2)合作建房 第二部分:房地產項目清盤清算與注銷 六、房地產項目預售環節稅務籌劃 1、商品房預售條件 2、預售商品房的會計核算 3、預售階段納稅要求 4、竣工驗收環節 5、現房銷售條件 6、現房銷售會計核算處理 7、會計收入確認條件 七、相關稅務處理及規定 1、營業稅的處理: (1)營業稅納稅義務實現時間 (2)營業稅計稅依據 (3)營業稅視同銷售 (4)原來預售商品房的處理 (5)現房銷售的處理 2、所得稅處理 (1)所得稅納稅義務實現時間 (2)所得稅計稅依據 (3)不同銷售方式收入確認 (4)所得稅視同銷售 (5)原來預售商品房的處理 (6)現房銷售的處理 3、不交稅及免稅規定: (1)營業稅 (2)所得稅 (3)土地增值稅 (4)契稅 (5)房產稅 (6)土地使用稅 4、房屋租賃 (1)一般租賃 (2)商品房預租 (3)商品房先租后售 (4)商品房售后包租 1、房地產項目清算、注銷的法律規定:國家稅務總局公告2010年第29號解析 2、房地產項目清算、注銷的會計處理 3、房地產項目清算、注銷的稅務處理 土地增值稅處理: (1)土地增值稅清算條件 (2)土地增值稅納稅義務 (3)土地增值稅視同銷售 (4)土地增值稅計算 (5)土地增值稅清算注意事項 4、房地產項目清算中的稅務風險規避策略 |