本次會議將集中解決房地產企業所得稅匯算、土地增值稅清算的重要關鍵問題。幫助您全面地梳理房地產企業匯算清繳的業務流程與財稅處理,并對如何化解稅收風險做針對性分析。破解土增稅清算的政策解析及實際操作的兩大難題,學習并掌握房地產項目各階段節稅的操作技巧。針對性強,注重實務操作和實效,是房地產企業不容錯過的課程,機會難得!
【培訓時間】2013年04月23日至25日(04月23日全天報到,24-25日兩天課程) 【培訓地點】南京◇大觀視界酒店(南京市下關區建寧路300號大觀天地MALL北廣場) 【相關費用】人民幣2680元/人(含授課、場地、資料、會務、現場咨詢費等) 【培訓對象】各房地產企業領導、主管財務工作人員和成本合約部及稅務、會計事務所等人員。 【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。 【主講內容】 一、房地產開發產品完工條件及重要性 1、政策依據 2、實際毛利大于計稅毛利補稅,且稽查風險增大 3、結轉收入和結算計稅成本的分界線 二、計稅成本核算項目與范圍 1、拆遷安置如何確認成本 2、融資費用的會計核算與稅務處理 3、劃分開發間接費用與期間費用 4、土地價款返還處理 三、完工階段賬務處理 1、未完工收入結轉完工收入 2、計算結轉完工產品銷售成本 3、計算實際毛利,調整毛利差異 4、招待費、營業稅金的調整 四、計稅成本的結轉 1、成本的歸集與分配方法 2、計稅成本與會計成本的差異 3、可售面積的確定 4、已售產品銷售成本的結轉 五、毛利差異調整 六、完工后續支出會計核算與稅務處理 七、房地產企業合法扣除憑證的取得與假票的應對 1、土地出讓金與拆遷補償款入賬票據 2、前期費用合法扣除憑證 3、建安工程款合法憑證 4、配套、基礎工程 5、稽查查處假發票如何處理 八、特殊疑難問題 1、售樓處如何核算 2、銷售車位/車庫/人防設施如何核算(產權、無產權) 3、銷售儲藏室如何核算 4、完工后銷售,收取部分款項,成本如何結轉 5、應收未收款是否確認收入 6、違約金專題 7、應扣未扣支出的追溯調整 九、土地增值稅清算對象的確定 十、土地增值稅收入的確認 1、代收費用是否計入收入 2、自用或出租是否確認收入 3、投資、贈與是否確認收入 4、已開發票/未開發票如何確認收入 5、實測面積誤差如何處理 6、拆遷還建如何確認收入 十一、扣除項目的確認 1、裝修款是否可以稅前扣除 2、資本化利息支出是否可以加計扣除 3、營銷設施建造費是否可以扣除 4、加計扣除的規定 十二、增值額與增值率 十三、開發連體樓如何清算 1、是否可以按售價分攤扣除項目 2、是否可以按層高系數分攤扣除項目 3、可否合并為非普通住宅清算 十四、土地增值稅扣除與企業所得稅的差異 十五、清算中特殊問題 1、舊房與新房界定 2、普通標準住宅的界定 3、核定征收 4、車庫等配套設施 十六、專家現場開放時間,解答學員疑難問題。 【主講專家】許明信 國內著名房地產稅務籌劃專家,長期從事房地產相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計,現兼任多家大中型房地產企業的財稅顧問,擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中,具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座,授課注重實務操作,講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來,所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理,通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題,被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。 |